年間予想純利益とご自身の税率を入力すると、年間予想納税総額と残り各四半期の納付額を計算します。すべての税率はご自身が入力する値のため特定の課税年度に固定されず、税率区分や上限額が毎年変わっても正確な計算結果を維持できます。
Schedule C基準の純利益です: 1099所得から控除可能な事業経費を差し引いた金額。
初期値は社会保障税12.4%+メディケア税2.9%を合算した15.3%です。社会保障税はその年の課税上限額までしか適用されず、この上限額は毎年変わるため、純利益が今年の上限額を超える見込みの場合はこの値を引き下げて調整してください。
ご自身に適用される見込みの限界税率または実効税率です。連邦の税率区分は毎年調整されるため、最新のIRS税率表を確認して入力してください。
上記の項目を入力すると結果が計算されます。
| 対象所得期間 | 納付期限 |
|---|---|
| 第1四半期(1〜3月の所得) | 4月15日 |
| 第2四半期(4〜5月の所得) | 6月15日 |
| 第3四半期(6〜8月の所得) | 9月15日 |
| 第4四半期(9〜12月の所得) | 翌年1月15日 |
標準的な四半期納付期限で毎年同じパターンですが、該当日が週末や連邦祝日に重なる場合は翌営業日に延期されます — 正確な日付は必ずIRS.govでご確認ください。
この計算はあくまで参考用の概算であり、税務アドバイスではありません。州(State)所得税は純利益に単一の税率を掛ける方式で単純化しており、標準控除・項目別控除、その他の所得、税額控除、追加メディケア税(Additional Medicare Tax)、過少納付加算税を避けるためのセーフハーバー規定(今年の税額の90%以上、または昨年の税額の100〜110%を納付)は反映していません。実際の申告にあたっては税務専門家に相談するか、IRS Form 1040-ESの説明書をご参照ください。
毎回の給与から税金が源泉徴収される従業員とは異なり、米国の自営業者・フリーランス(1099労働者)は一般的に、申告時に一括で納めるのではなく、年間を通じて四半期ごとに自分で連邦所得税と自営業税を見積もり分割して納める必要があります。四半期ごとに十分な額を納めないと、年間申告期限までに未払い分をすべて納めたとしても、内国歳入庁(IRS)の過少納付加算税が課されることがあります。このツールは年間の総予定税額と、それに応じた四半期ごとの納付額を計算します。
自営業税は純利益の92.35%(この税金の「雇用主負担分」に相当する半分が控除されることを反映した標準的な調整)に入力した税率を適用して計算し、一般的な雇用における雇用主と従業員が分担する社会保障税・メディケア税の合計額に近似します。連邦・州所得税はそれぞれ入力した税率で計算され、3つを合算して年間の総予定税額を求めます。すでに納付した税額を差し引いた残額を残りの四半期数で均等に分けて、四半期ごとの納付額を算出します。